Бизнес и налоги 2026: обновления, риски и возможности

С 2026 года российский бизнес ждёт ряд значительных изменений в налоговом законодательстве. Эти нововведения затронут практически все компании и индивидуальных предпринимателей — от крупных международных корпораций до малого бизнеса на УСН. В этой статье мы систематизируем ключевые изменения, выделим потенциальные риски и укажем на новые возможности для бизнеса.

Содержание

НДС: новая ставка и новые правила
УСН: ужесточение освобождения от ндс и новые ставки
Налог на прибыль: точечные корректировки и новые требования
Страховые взносы: изменение тарифов
НДФЛ: поддержка семей и новые ставки для «иноагентов»
Другие налоги: транспортный, водный, туристический
Администрирование и отчётность

1. НДС: новая ставка и новые правила

С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22%. Это коснётся всех плательщиков на общей системе налогообложения (ОСНО), а также организаций и ИП на УСН при определённых условиях. Льготные ставки 10% и 0% сохраняются, но для «упрощенцев» вводятся специальные пониженные ставки 5% и 7% в зависимости от размера доходов.

Что важно учесть:

При реализации товаров, работ или услуг с 2026 года применяется ставка 22%, даже если товары были приобретены в 2025 году с НДС 20%.
Расчётная ставка при работе с авансами увеличится с 20/120 до 22/122 (≈18,03%).
Для договоров, заключённых до 2026 года, рекомендуется заключать дополнительные соглашения, чтобы урегулировать порядок изменения стоимости в связи с ростом НДС.

Риски: Несвоевременное применение новой ставки, ошибки в расчётах при переходных операциях (авансы, возвраты, корректировки).
Возможности: Пересмотр договорной политики, оптимизация ценообразования, уточнение учётных процессов.

→ Открыть РЕАЛЬНЫЙ КЕЙС №1 ←

Кейс: Повышение НДС с 20% до 22% — как быть с «переходными» товарами и авансами?

Ситуация:

Компания «СтройЛогист» в декабре 2025 года закупила партию стройматериалов на сумму 1 200 000 руб., включая НДС 20% (200 000 руб.). В феврале 2026 года эти материалы были проданы за 1 830 000 руб. (с учётом НДС).

Решение:

Несмотря на то, что входной НДС был 20%, при реализации в 2026 году применяется ставка 22%.

Стоимость продажи без НДС: 1 830 000 / 1,22 = 1 500 000 руб.

НДС к начислению: 1 500 000 × 22% = 330 000 руб. (а не 20% от 1 500 000 = 300 000 руб.).

НДС к вычету: 200 000 руб. (по ставке 20%, указанной в счёт-фактуре 2025 года).

К уплате в бюджет: 330 000 – 200 000 = 130 000 руб.

Вывод: Ставка НДС определяется на дату отгрузки, а не на дату покупки.

Ставка НДС	Условие применения (для кого)	Комментарии и важные нюансы
22% (основа)	Все плательщики НДС на общей системе (ОСНО) и на УСН (когда применяются стандартные ставки)	С 1 января 2026 года заменяет текущую ставку 20% для большинства товаров, работ и услуг
10% (льготная)	Социально значимые товары: продукты питания, лекарства, детские товары, медицинские изделия и т.д.	Данная льготная ставка сохраняется и в 2026 году
0	Экспорт, международные перевозки и иные операции, перечисленные в НК РФ	Также сохраняется. Для применения необходимы документы, которые обосновывают право на нулевую ставку
5%	Только для компаний и ИП на УСН с годовым доходом в пределах от 20 до 272.5 млн рублей	Заменяет стандартные ставки 10% и 22% для операций на УСН. Нет права на вычет «входного» НДС
7%	Только для компаний и ИП на УСН с годовым доходом в пределах от 272.5 до 490.5 млн рублей	Заменяет стандартные ставки 0%, 10% и 22% для операций на УСН. Нет права на вычет «входного» НДС

Таблица. Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 г.

2. УСН: ужесточение освобождения от НДС и новые ставки

Для плательщиков УСН с 2026 года поэтапно снижается лимит доходов для освобождения от НДС:

2026 г. —20 млн руб. за предыдущий год,
2027 г. —15 млн руб.,
с 2028 г. —10 млн руб.

При превышении лимита «упрощенцы» могут выбрать: применять общую ставку НДС 22% или перейти на пониженные ставки 5% или 7% в зависимости от размера доходов.

Ключевые моменты:

Ставка 5% применяется при доходах от 20 до 272,5 млн руб.,
Ставка 7% — от 272,5 до 490,5 млн руб.,
Свыше 490,5 млн руб. — ставка 22%.

Риски: Автоматическая потеря освобождения при превышении лимита, необходимость вести книги покупок/продаж и сдавать декларации по НДС.
Возможности: Возможность добровольно перейти на пониженные ставки для сохранения конкурентоспособности цен.

→ Открыть РЕАЛЬНЫЙ КЕЙС №2 ←

Кейс: УСН и потеря освобождения от НДС.

Ситуация:
ИП Иванов на УСН «доходы» в 2025 году получил выручку 18 млн руб. и был освобождён от НДС. В июне 2026 года его доход с начала года превысил лимит в 20 млн руб.

Решение:
С 1 июля 2026 года ИП Иванов теряет освобождение и обязан:

Начислять НДС на все реализации с июля.
Выставлять счета-фактуры.
Вести книгу продаж и покупок.
Сдавать декларацию по НДС.

Он может выбрать:

Общую ставку 22%.
Пониженную ставку 5%, если его доход за 2025 год был от 20 до 272,5 млн руб. (у Иванова 18 млн, поэтому он может применять 5% с июля 2026).

Вывод: Превышение лимита доходов в течение года автоматически делает «упрощенца» плательщиком НДС.

Рисунок. НДС для автономных учреждений.

3. Налог на прибыль: точечные корректировки и новые требования

Основная ставка налога на прибыль остаётся 25%, но изменения касаются отдельных категорий налогоплательщиков:

Букмекерские конторы и тотализаторы становятся плательщиками налога на прибыль.
Организации со статусом «иноагента» или с долей таких лиц более 10% теряют право на льготные ставки.
Для крупных международных групп компаний (МГК) с консолидированной выручкой свыше 750 млн евро вводятся правила глобального минимального налога в размере 15%.

Также продлевается до 2030 года ограничение на перенос убытков прошлых лет (не более 50% налоговой базы).

Риски: Потеря льгот для IT-компаний и резидентов «Сколково», усложнение отчётности для МГК.
Возможности: Учёт новых расходов (например, корпоративные выплаты работникам при рождении ребёнка до 1 млн руб.).

4. Страховые взносы: изменение тарифов

С 2026 года меняются пониженные тарифы для IT-сферы и радиоэлектронной промышленности:

Для IT-компаний: 15% (в пределах лимита) и 7,6% (свыше лимита),
Для радиоэлектронной отрасли: 7,6% (в пределах лимита) и 0% (свыше).

Единая предельная величина базы для начисления взносов в 2026 году составит 2 979 000 руб. (в 2025 году — 2 759 000 руб.).

Риски: Рост нагрузки при превышении лимита для IT-компаний.
Возможности: Сохранение льготных тарифов для резидентов ТОР, ОЭЗ и Дальнего Востока.

→ Открыть РЕАЛЬНЫЙ КЕЙС №3 ←

Кейс: Применение пониженных тарифов страховых взносов для IT-компании.

Ситуация:
ООО «СофтДевелопмент» — IT-компания с сотрудником с окладом 350 000 руб. в месяц. В 2026 году предельная база для взносов — 2 979 000 руб.

Расчёт взносов за год:

За январь–август (в пределах базы): 350 000 × 8 = 2 800 000 руб. Взносы: 2 800 000 × 7,6% = 212 800 руб.
За сентябрь: 2 979 000 – 2 800 000 = 179 000 руб. в пределах базы. Взносы: 179 000 × 7,6% = 13 604 руб.
Оставшаяся часть зарплаты за сентябрь: 350 000 – 179 000 = 171 000 руб. (сверх лимита). Взносы: 171 000 × 15% = 25 650 руб.
За октябрь–декабрь: вся зарплата сверх лимита. Взносы: 350 000 × 3 × 15% = 157 500 руб.

Итого за год: 212 800 + 13 604 + 25 650 + 157 500 = 409 554 руб.

Вывод:После превышения лимита базы тариф для IT-компаний повышается с 7,6% до 15%.

Рисунок. Тарифы страховых взносов.

5. НДФЛ: поддержка семей и новые ставки для «иноагентов»

Для физических лиц — налоговых резидентов сохраняется прогрессивная шкала НДФЛ (13–22%), но вводятся специальные правила:

Для лиц, признанных иностранными агентами, установлена ставка 30% без права на вычеты.
Многодетные семьи (двое и более детей) смогут вернуть 7% от уплаченного за год НДФЛ, что эквивалентно расчёту налога по ставке 6%.
Необлагаемый лимит материальной помощи при рождении ребёнка увеличен с 50 тыс. до 1 млн руб.

Риски: Резкий рост налоговой нагрузки для иностранных агентов.
Возможности: Существенная финансовая поддержка для многодетных семей, упрощение оформления льгот.

→ Открыть РЕАЛЬНЫЙ КЕЙС №4 ←

Кейс: Многодетная семья и возврат 7% НДФЛ (налоговый кэшбек).

Ситуация:
Семья Петровых: двое детей, оба родителя работают. Отец зарабатывает 65 000 руб. в месяц, мать — 45 000 руб. В 2025 году их общий доход составил 1 320 000 руб., уплачено НДФЛ 171 600 руб.

Расчёт возврата за 2025 год (к подаче в 2026 году):

Доход отца: 65 000 × 12 = 780 000 руб. НДФЛ: 780 000 × 13% = 101 400 руб.
Доход матери: 45 000 × 12 = 540 000 руб. НДФЛ: 540 000 × 13% = 70 200 руб.
Общий НДФЛ: 171 600 руб.

Если бы НДФЛ считался по ставке 6%:

Отец: 780 000 × 6% = 46 800 руб.
Мать: 540 000 × 6% = 32 400 руб.
Итого: 79 200 руб.

Сумма возврата: 171 600 – 79 200 = 92 400 руб.
Семья подаёт заявление через Госуслуги до 1 октября 2026 года и получает эту сумму на счёт.

Вывод: Многодетные семьи могут вернуть 7% от уплаченного НДФЛ, фактически платя налог по ставке 6%.

6. Другие налоги: транспортный, водный, туристический

Транспортный налог: Вводятся новые льготы для участников СВО и членов их семей, а также для Героев СССР и России. С 2027 года организации будут уплачивать налог на основании уведомлений от ФНС.
Водный налог: Меняется порядок индексации ставок — они будут умножаться на постоянный коэффициент 4,65 и коэффициент-дефлятор.
Туристический налог: Максимальная ставка с 2026 года увеличится до 2% (к 2029 году достигнет 5%). Уточнены условия освобождения от налога для санаторно-курортных услуг.

Риски: Рост затрат в туристической сфере из-за увеличения ставок.
Возможности: Льготы для сельхозпроизводителей по транспортному налогу.

→ Открыть РЕАЛЬНЫЙ КЕЙС №5 ←

Кейс: Туристический налог в 2026 году.

Ситуация:
Гостиница «Волна» в Сочи в 2026 году устанавливает цену номера 2 440 руб./сутки (включая НДС 22%). Ставка туристического налога в регионе — 1%.

Расчёт:

Стоимость без НДС: 2 440 / 1,22 = 2 000 руб.
Туристический налог: 2 000 × 1/101 = 19,8 руб.
Минимальный налог за сутки: 100 руб.

Итог: Поскольку 19,8 < 100, гостиница платит 100 руб. за каждые сутки проживания.

7. Администрирование и отчётность

С 2026 года упрощается процесс подачи уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов: можно будет указывать данные за несколько месяцев вперёд. Также поэтапно вводится механизм автоматического расчёта налогов ФНС (начиная с транспортного налога для организаций с 2027 года).

Риски: Необходимость адаптации бухгалтерских систем под новые форматы отчётности.
Возможности: Сокращение трудозатрат на подготовку расчётов и уплату налогов.

Рисунок. Администрирование: Изменения 2026 г.

Заключение: стратегия на 2026 год

Грядущие изменения носят комплексный характер и требуют от бизнеса заблаговременной подготовки. Рекомендуется:

Провести налоговый аудит — оценить, как новые правила повлияют на вашу компанию.
Обновить договорную базу — внести изменения в контракты с учётом роста НДС.
Настроить учётные системы — обеспечить корректное применение новых ставок и лимитов.
Изучить новые льготы — особенно в части поддержки семей, IT-сектора и региональных проектов.

Налоговая реформа 2026 года — это не только новые обязательства, но и возможности для оптимизации и роста. Грамотное планирование и оперативная адаптация позволят бизнесу минимизировать риски и использовать изменения в свою пользу.

*Статья подготовлена на основе анализа Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ и сопутствующих нормативных актов. Актуальная информация подлежит уточнению по мере публикации официальных разъяснений ФНС и Минфина.

НУЖНА ПОМОЩЬ С ВЫБОРОМ КУРСА?
Пройдите небольшой тест

Курсы по Бухгалтерии в ЭмМенеджмент

Программы	Часы
БУХУЧЕТ, НАЛОГИ + 1С Удостоверение ТРЕНД	160
БУХГАЛТЕР - ЭКОНОМИСТ Диплом ХИТ	300
НАЛОГИ + ОТЧЕТНОСТЬ	29
НАЛОГИ, ОТЧЕТНОСТЬ + 1С	80
АТТЕСТАТ ПРОФ БУХГАЛТЕРА	160
1С:БУХГАЛТЕРИЯ 8.3 + 1С: ЗУП	44
НДС	16
РАСЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО ЗАРПЛАТЕ В 1С: ЗУП	16
БУХУЧЕТ, УСНО + 1С	90
EXCEL ДЛЯ БУХГАЛТЕРА	15
Программы	Часы
АТТЕСТАТ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ГЛАВНОГО БУХГАЛТЕРА	160
ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ ДЛЯ ПРОФ БУХГАЛТЕРОВ	40
ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР. Диплом	380
ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР. Удостоверение	160
ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР. Диплом	400
ОБУЧЕНИЕ МСФО	60