Изменения по уплате налогов в 2025 году: новые ставки и правила

С 2025 года вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, которые коснутся как физических, так и юридических лиц. Нововведения окажут влияние на все аспекты налогообложения, включая ставки налогов, отчетность и способы учета.

Для того чтобы бухгалтеры могли эффективно адаптироваться к новой реальности, важно быть в курсе ключевых реформ, поэтому мы разобрали для вас ключевые моменты из Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ и поправкам, внесенным в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ.

Налоговая реформа 2025: основные изменения

ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА НДФЛ

Одним из самых значимых нововведений является введение прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года. Теперь ставки подоходного налога изменяются от 13 до 22%. Повышение налога начинается с доходов свыше 2,4 миллионов рублей в год.

Это означает, что для налогоплательщиков с высоким доходом налоговая нагрузка станет более ощутимой, это потребует дополнительных усилий от бухгалтеров в расчете и подаче деклараций.

НОВЫЕ СТАВКИ ПО НДС

Другим важным изменением станет перераспределение ставок НДС. В рамках налоговой реформы с 2025 года планируется пересмотр условий применения ставок.

С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели и компании, работающие на УСН, будут обязаны платить НДС.

МОЖНО ЛИ НЕ ПЛАТИТЬ НДС?

Да, такая возможность есть, от уплаты НДС будут освобождены только ИП и юридические лица с годовым доходом до 60 млн рублей. Если доход бизнеса превышает эту сумму, то при использовании УСН можно выбрать один из двух вариантов:

1. Платить налог по УСН и НДС по ставке 20% с правом на вычеты по НДС.
2. Платить налог по УСН и НДС по ставке 5% или 7%, но без права на вычеты по входящему НДС. Ставка 5% применяется при доходе от 60 до 250 млн рублей, а ставка 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.

Также освобождение от НДС будет доступно для:
- тех, кто за год заработал меньше 60 млн рублей,
- недавно зарегистрированных ИП и компаний.

ПРИЯТНЫЙ БОНУС:

Освобождение от НДС применяется автоматически, вам не нужно подавать заявление. Если вы перейдете на освобождение, вам нужно будет восстановить ранее принятый к вычету НДС, включая по основным средствам и нематериальным активам, в первом налоговом периоде после перехода.

ДОПОЛНИТЕЛЬНО ДЛЯ УСН

Увеличены лимиты для работы на упрощенной системе налогообложения: теперь можно работать с оборотом до 450 млн рублей, а не только до 200 млн, как раньше.

И наконец, УСН ставки больше не будет 8% или 20%. Вместо этого будет действовать ставка 6% или 15%.

Бухгалтерам предстоит следить за всеми нововведениями и правильно классифицировать товары и услуги для корректного расчета НДС.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ. СТАВКА УВЕЛИЧИЛАСЬ

С 2025 года в России начнут действовать обновленные ставки налога на прибыль для организаций. В соответствии с Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ, основная ставка налога вырастет с 20% до 25%.

Эти поступления будут распределяться между бюджетами: федеральный получит 8%, а региональные бюджеты – 17% (с 2031 года — 7% и 18% соответственно). Новые ставки будут применяться к налоговой базе, рассчитанной на основе данных за 2025 год.

ЕСТЬ ЛИ ИСКЛЮЧЕНИЯ?

Да, есть послабления по налогу на прибыль для отдельных категорий организаций:

1. Малые технологические компании.
   В 2025–2030 годах регионам разрешено устанавливать пониженную ставку налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты.
2. ИТ-компании.
   На 2025–2030 годы ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, повышается с 0% до 5%, а ставка, поступающая в региональные бюджеты, остается на уровне 0%.
3. Компании с лицензиями на недропользование.
   С 2025 года ставка налога на прибыль для доходов от разработки недр устанавливается в размере 20%, при соблюдении специальных условий.

Но и существующие льготные ставки по налогу на прибыль продолжают работать как на федеральном, так и на региональном уровнях.

Эти условия требуют внимательности от бухгалтеров при планировании налоговой отчетности и соблюдении всех требований для получения льгот и оптимизации нагрузки на бюджет организации.

АМНИСТИЯ ДРОБЛЕНИЯ БИЗНЕСА

В рамках реформы предусматривается амнистия дробления бизнеса, которая позволит компаниям избежать ответственности за разделение активов и схемы, направленные на минимизацию налоговой нагрузки. 

ИЗМЕНЕНИЯ С 2025 ГОДА ДЛЯ БУХГАЛТЕРА: ЧТО НУЖНО УЧЕСТЬ

Все перечисленные изменения потребуют от бухгалтеров не только теоретической подготовки, но и практических навыков для эффективного применения новых правил. Важно подготовиться к изменениям заранее, чтобы не допустить ошибок в расчетах и отчетности. Ключевыми задачами для бухгалтеров в 2025 году станут:

• Адаптация к прогрессивной шкале налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Корректный расчет и применение новых ставок НДС.
• Учет изменений в налоге на прибыль и страховых взносах.
• Осведомленность о новых налогах, таких как туристический налог, и возможностях амнистии дробления бизнеса.

ГОТОВЬТЕСЬ К ИЗМЕНЕНИЯМ С НАМИ!

Налоговая реформа 2025 года существенно повлияет на систему налогообложения в России, и бухгалтеры должны быть готовы к новым условиям работы. Чтобы оперативно адаптироваться к изменениям и быть уверенными в своих действиях, ЭмМенеджмент предлагает курсы по комплексной подготовке бухгалтеров к новой реальности.

Наши курсы помогут вам освоить все необходимые навыки для эффективной работы в условиях постоянных изменений в законодательстве. Подробности курсов можно найти ниже. 

НУЖНА ПОМОЩЬ С ВЫБОРОМ КУРСА?
Пройдите небольшой тест

Курсы по Бухгалтерии в ЭмМенеджмент