Изменения по учету налогов с заработной платы в 2023 - 2025 годах

с 1 квартала  2025 года вступает в силу  новая форма РСВ. В новой статье разбираем, с какими изменениями столкнутся бухгалтеры уже в текущем году, а что осталось неизменным в порядке подачи отчетности.

Что измениться в  форме по страховым взносам

• Выплаты по договорам ГПХ — отразяться  в отдельной строке 141. 
• Заполнение нулевого РСВ даже для тех кто приостановил деятельность
• Ввели пониженные тарифы — для новых категорий: централизованные религиозные организации, участники Военного инновационного технополиса, МСП в сфере обработки.
• Более подробные сведения по сотрудникам - иностранцам, платящих взносы не поединому тарифу. Теперь в раздел 5 нужно вносить дополнительные сведения: дату рождения, пол, код вида, серия и номер документа, удостоверяющего личность;
• Льготы для НКО, помогающих в трудоустройстве инвалидов. НКО, которые помогают трудоустроить инвалидов в организации, имеющие квоту для приема на работу инвалидов. Сумму выручки от инвалидов нужно проставить в строке 041 приложения 2.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам останутся прежними

С  изменяются не только правила расчетов и уплаты страховых взносов, но и сроки подачи отчетности по ним. Работодатели должны подавать расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - это на 5 дней раньше срока, который действовал годом ранее. Это происходит в связи с созданием единого СФР и связанными с этим изменениями в НК РФ и законодательство об обязательном страховании.

Единый налоговый платеж или ЕНП

С января 2023 года введен обязательный для всех налогоплательщиков новый способ уплаты налогов и обязательных платежей - Единый налоговый платеж. Уплаченные средства поступают на ЕНС налогоплательщика - организации или ИП, который автоматически открыт для всех компаний и предпринимателей. Налоговые органы в свою очередь самостоятельно распределяют поступившие средства по нужным налогам и взносам.

Порядок расчета НДФЛ 

Доход считается фактически полученным на день выплаты, а не в последний день месяца, как было ранее. Таким образом НДФЛ исчисляется за определенный период, а не ежемесячно.

Уже как 2 года выплаты сотруднику учитываются с 23 числа предыдущего месяца по 22 числа текущего, и датой получения дохода считается фактическая дата выплаты. Налог на доходы физических лиц нужно теперь удерживать с каждой выплаты.

Изменения декларации 6-НДФЛ

В связи с переходом на ЕНП и изменением сроков уплаты налога на доходы физических лиц с 1 квартала 2024 года внесены обновления в форму 6-НДФЛ. Новый бланк декларации, порядок заполнения и подачи утверждены Приказом  ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, а предоставить отчет по новой форме  нужно до 25 апреля. В Разделе 1 формы 6-НДФЛ изменили строки: 130 -сумма вычета и расходов  и и новая строчка 131 - налоговая база.
Приложение 1 к расчету 6-НДФЛ. Из раздела 2 справки о доходах и суммах налога физлица исключили строку "Сумма налога перечисленная".

Сроки уплаты НДФЛ и сдачи отчетности налоговыми агентами

В связи с изменением порядка расчета НДФЛ - теперь расчетным периодом считается промежуток между 23 числом предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, налог на доходы физических лиц перечисляется в бюджет не позднее 28 числа текущего месяца.

Что касается отчетности по форме 6-НДФЛ, с января  она сдается следующим образом.

Крайний срок - 25 число месяца, следующего за отчетным периодом

1. за первый квартал текущего года

2. за полугодие

3. за 9 месяцев

Крайний срок - 25 февраля года, следующего за отчетным

1. 6-НДФЛ за год

Программы обучения бухгалтеров в ЭмМенеджмент

Интересуетесь бухгалтерией?
Пройдите небольшой тест