Изменения по учету налогов с заработной платы в 2023 году

В январе 2023 года вступили в силу значительные изменения в сфере бухгалтерского учета и налогообложения. В новой статье разбираем, с какими изменениями столкнутся бухгалтеры уже в текущем году, как изменился порядок и формы подачи отчетности.

Новый отчет по страховым взносам

В 2023 году Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования объединились в новую структуру - Социальный фонд России или СФР.

Соответственно, та отчетность, которая ранее сдавалась в ПФР и Соцстрах отменена - вместо нее с 1 января внедрен единый отчет по форме ЕФС-1 (единой форме сведений) для организации или ИП, у которых есть сотрудники по трудовым договорам и/или исполнители по ГПД.

В ЕФС-1 объединены четыре вида отчетности: 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3. Форма отчета утверждена Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 31.10.2022 № 245п.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в 2023 году

С 2023 года изменяются не только правила расчетов и уплаты страховых взносов, но и сроки подачи отчетности по ним. Работодатели должны подавать расчет по страховым взносам не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - это на 5 дней раньше срока, который действовал годом ранее. Это происходит в связи с созданием единого СФР и связанными с этим изменениями в НК РФ и законодательство об обязательном страховании.

Единый налоговый платеж или ЕНП

С января 2023 года введен обязательный для всех налогоплательщиков новый способ уплаты налогов и обязательных платежей - Единый налоговый платеж. Уплаченные средства поступают на ЕНС налогоплательщика - организации или ИП, который автоматически открыт для всех компаний и предпринимателей. Налоговые органы в свою очередь самостоятельно распределяют поступившие средства по нужным налогам и взносам.

Изменения порядка расчета НДФЛ

Теперь доход считается фактически полученным на день выплаты, а не в последний день месяца, как было ранее. Таким образом НДФЛ исчисляется за определенный период, а не ежемесячно.

Например, годом ранее:

Заработная плата за предыдущий месяц выплачена сотруднику 10 августа 2022 года, соответственно для расчета НДФЛ доход относится к июлю, и датой его получения считается 31 июля.

С января 2023 года:

Теперь выплаты сотруднику учитываются с 23 числа предыдущего месяца по 22 числа текущего, и датой получения дохода считается фактическая дата выплаты - в нашем примере, 10 августа. Налог на доходы физических лиц нужно теперь удерживать с каждой выплаты.

Изменения декларации 6-НДФЛ

В связи с переходом на ЕНП и изменением сроков уплаты налога на доходы физических лиц с 1 квартала 2023 года внесены обновления в форму 6-НДФЛ. Новый бланк декларации, порядок заполнения и подачи утверждены Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@, а предоставить отчет по новой форме впервые нужно до 25 апреля. В Разделе 1 формы 6-НДФЛ изменили строки: 020 и 021-024, в которых отражается сумма налога, подлежащая перечислению в отчетные кварталы.

Изменения сроков уплаты НДФЛ и сдачи отчетности налоговыми агентами

В связи с изменением порядка расчета НДФЛ - теперь расчетным периодом считается промежуток между 23 числом предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, налог на доходы физических лиц перечисляется в бюджет не позднее 28 числа текущего месяца. Норма отражена в Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Что касается отчетности по форме 6-НДФЛ, с января 2023 года она сдается следующим образом.

Крайний срок - 25 число месяца, следующего за отчетным периодом

1. за первый квартал текущего года

2. за полугодие

3. за 9 месяцев

Крайний срок - 25 февраля года, следующего за отчетным

1. 6-НДФЛ за год

Программы обучения кадровиков в ЭмМенеджмент

Интересуетесь бухгалтерией?
Пройдите небольшой тест